Mehrwertsteuer in Deutschland

Deutsche Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Bestimmte Kategorien sind in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit, wie z. B.:

  • Dienstleistungen im Gesundheitswesen: Medizinische Behandlungen und damit verbundene Dienstleistungen.
  • Bildung: Dienstleistungen, die von Bildungseinrichtungen erbracht werden.
  • Finanzdienstleistungen: Bank- und Versicherungsdienstleistungen.

Mehrwertsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Der Nullsatz gilt für bestimmte Gegenstände und Dienstleistungen, bei denen der Mehrwertsteuersatz auf 0 % festgelegt ist. Dies bedeutet, dass dem Kunden zwar keine Mehrwertsteuer in Rechnung gestellt wird, der Verkäufer aber dennoch die Mehrwertsteuer auf seine Vorleistungen im Zusammenhang mit diesen Verkäufen zurückfordern kann.

In Deutschland gibt es keine Waren oder Dienstleistungen zum Nulltarif.

Von der Mehrwertsteuer befreite Gegenstände sind solche, die überhaupt nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, und der Verkäufer kann die Mehrwertsteuer auf die für die Bereitstellung dieser Gegenstände oder Dienstleistungen verwendeten Vorleistungen nicht zurückfordern.

Im Wesentlichen ermöglicht der Nullsatz die Rückerstattung der Vorsteuer, während die Befreiung nicht möglich ist.

Deutsche Mehrwertsteuerregistrierung und Schwellenwerte

In Deutschland gibt es keinen Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung.

Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Deutschland

  • Häufigkeit: Monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Unternehmensgröße.
  • Online-Anmeldung: Obligatorisch für alle Unternehmen über das ELSTER-Portal.
  • Fristen: Die Fristen können je nach Häufigkeit der Einreichung variieren. Der 10. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt, ist der Standard für monatliche und vierteljährliche Einreichungen. Wenn Sie vierteljährliche Steuererklärungen einreichen und eine gute Erfolgsbilanz bei der Einhaltung der deutschen MwSt-Vorschriften haben, kann es 1 Monat + 10 Tage dauern. Jährlich beträgt die Frist in der Regel 6 Monate – sie variiert jedoch von Jahr zu Jahr.

Rückforderung der Vorsteuer

Unternehmen können die auf förderfähige Geschäftsausgaben gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern, z. B:

  • Geschäftsbetrieb: Bürobedarf und -ausrüstung.
  • Reisekosten: Unterkunft und Transport.

Aktueller Stand aller EPR-Kategorien in Deutschland (vorbehaltlich gesetzlicher Änderungen)

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